IBNR

Introducción

Uno de los aspectos básicos de la regulación y supervisión de las operaciones de seguros se basa en lograr que las instituciones cumplan con las obligaciones que han contraído con los asegurados. El cumplimiento de tales obligaciones consiste fundamentalmente en hacer frente a las reclamaciones futuras que hagan los asegurados, para lo cual las aseguradoras deben contar con los recursos financieros suficientes. El principal recurso con que cuenta una aseguradora para tales efectos son las reservas técnicas, por lo que es fundamental establecer criterios generales para la constitución de tales reservas en las instituciones de seguros.

¿Cómo se mide el número y tamaño de las reclamaciones desconocidas? y ¿Cómo podemos saber si las reservas sobre las reclamaciones conocidas son suficientes?, estos dos interrogantes son de especial relevancia para las aseguradoras y de alguna forma resumen lo que son los IBNR “siniestros incurridos pero no reportados”, tal concepto y otros que subyacen de este serán definidos en más detalle en el desarrollo de este trabajo.

Las aseguradoras utilizan varios métodos para la determinación de las provisiones técnicas. Los métodos más comunes son el Chain Ladder, Bornhuetter-Ferguson, bootstraping, los cuales estiman la última perdida esperada y derivado de ella la reserva de IBNR. Contar con estos métodos que ayudan a que los errores de previsión sean prevenibles justifica la importancia de aplicar de manera eficaz tales técnicas para luego entender el impacto de las reservas de IBNR en los resultados financieros de las compañías de seguros.

Definiciones

IBNR

Son siniestros de los que la aseguradora ignora totalmente su ocurrencia, esto es debido a algún atraso en el aviso del mismo.

IBNER

Reserva de siniestros avisados pero insuficientemente reservados. Se trata de siniestros que la compañía sabe que ocurrieron, pero generan incertidumbre en hacer la mejor estimación en el monto de cada uno de los pagos, el tiempo entre cada uno de los pagos y el número total de pagos que se deben realizar, lo que implica un ejercicio estocástico para el cálculo de la provisión. El estudio de esta reserva tiene gran importancia en el ramo de riesgos laborales.

Triángulo de siniestros

Distribución bidimensional de la información histórica de siniestralidad. Normalmente, las dos dimensiones son el año de ocurrencia (eje vertical) y el año de pago (eje horizontal). A medida que los siniestros son más recientes se reduce la información, y de ahí que la matriz resultante tenga forma triangular o de escalera. Mediante los triángulos de siniestros se analiza el desarrollo de la siniestralidad a lo largo del tiempo, sirviendo de base para determinados métodos de cálculo de la provisión técnica de prestaciones.

Métodos para el Cálculo de las reservas de siniestros ocurridos y no reportados

Las empresas aseguradoras y las compañías reaseguradoras deben obligatoriamente constituir y contabilizar permanentemente sus reservas técnicas de acuerdo a la metodología y reglas establecidas, a continuación se hará la descripción del cálculo de la reserva basándonos en este documento.

Descripción del cálculo actuarial de la reserva de siniestros ocurridos pero no reportados

Actualmente el cálculo de la reserva toma el valor promedio de la parte retenida de los pagos efectuado en los últimos tres (3) años por concepto de siniestros no avisados de vigencias anteriores, expresados en términos reales, es decir eliminando el efecto que sobre ellos tiene la inflación, quedando expresados en términos de un período base, calculados de acuerdo con el índice de precios el consumidor del último año del período considerado. Esta porción de la reserva debe ser constituida a más tardar el 31 de marzo de cada año.

Para efectos de la aplicación del cálculo de la reserva de los IBNR tendrán preeminencia las siguientes definiciones:

• Reserva de siniestros pendientes.
• La reserva de siniestros avisados.
• La reserva de siniestros ocurridos no avisados..

Excepciones en la constitución del IBNR

En el ámbito de aplicación de la reserva de siniestros ocurridos no avisados. Se exceptúan de la constitución de esta reserva los siguientes ramos:

• Vida individual, amparos adicionales para los cuales la prima haya sido calculada en forma nivelada o se les calcule reserva matemática, y fondos de ahorro.

• Pensiones con conmutación pensional.

• Pensiones voluntarias.

• Seguros educativos.

• Rentas voluntarias.

Metodología de cálculo de la reserva de siniestros ocurridos no avisados

La metodología para el cálculo de las reservas técnicas deberá involucrar los siguientes aspectos:

1. Esta reserva se calculará por ramo, en forma Mensual y comprende la estimación conjunta de los siniestros ocurridos no avisados y avisados pero insuficientemente reservados.

   Para la estimación de esta reserva, se deberán utilizar metodologías que tengan en cuenta el comportamiento de los siniestros o métodos validados técnicamente con suficiente desarrollo tanto teórico como práctico para esta estimación, sobre la base de siniestros incurridos o pagados, netos de recobro y salvamentos, expresados en pesos corrientes a la fecha de cálculo.

2. Para el cálculo de esta reserva, la entidad aseguradora deberá contar como mínimo, con cinco (5) años de información siniestral propia y con diez (10) años para los ramos de seguro de riesgos laborales, previsionales de invalidez y sobrevivencia y los amparos de responsabilidad civil y cumplimiento. No obstante, si la aseguradora cuenta con información igual o superior a cinco (5) años para las coberturas de responsabilidad civil y cumplimiento o tres (3) para el resto de los ramos, podrá utilizarla mientras alcanza el número de años previsto en el inciso anterior. En ausencia de esta información, se podrán utilizar las estadísticas del reasegurador para mercados cuyas características siniestrales sea comparable.

Metodología de cálculo de la reserva de siniestros ocurridos no avisados para los ramos de seguros de riesgos laborales y previsional de invalidez y sobrevivencia

Las entidades aseguradoras efectuaran el cálculo de esta reserva teniendo en cuenta la metodología descrita anteriormente y con sujeción a las siguientes reglas:

• En el ramo de seguro previsional de invalidez y sobrevivencia, esta reserva se debe constituir para cada póliza emitida, desagregada por tipo de cobertura.

• En el ramo de seguro de riesgos laborales esta reserva se debe calcular y constituir en forma desagregada, es decir, por tipo de prestación o cobertura.

• En el ramo de seguro previsional de invalidez y sobrevivencia, la entidad aseguradora está obligada a continuar con el cálculo y constitución de esta reserva hasta 10 años después de que se termine la relación contractual de la póliza.

Métodos mecánicos o determinísticos

Los métodos mecánicos o determinísticos se basan en el supuesto de que se mantiene constante la proporción de siniestros que se reportan de un período de desarrollo a otro, independiente del período de origen del siniestro; no utilizan explícitamente supuestos probabilísticos para la obtención de la reserva, es decir que no presentan un patrón de variabilidad, suponen una mecánica exacta del proceso. Su aplicación es sencilla, pero por su naturaleza no es posible obtener límites de confianza para la estimación de la reserva. Sin embargo son bastante utilizados por las compañías de seguros.

Métodos de desarrollo de siniestros

Se caracterizan por estimar el valor último y el IBNR se obtiene como la diferencia entre el valor último y los montos.

Métodos basados en la frecuencia y severidad

Para evaluar el riesgo estos métodos generalmente toman en cuenta dos variables:

• La frecuencia o probabilidad de suceso de un evento de riesgo, que consiste en el porcentaje de ocasiones en la que se detecta la presencia de eventos causales de riesgo.

• La severidad, o importancia del impacto de los eventos de riesgo sobre los resultados o el patrimonio de la empresa.

Loss Ratio con ajuste de primas

Este método calcula y estima las pérdidas finales mediante la aplicación de una tasa de pérdida estimada de la prima devengada final para cada año de suscripción. La tasa de pérdida estimada se basa en la información de precios y datos de la industria y es independiente de la experiencia actual reclamación hasta la fecha. Este método es apropiado para las clases de negocio en el que el actual pagado o informaron una pérdida todavía no es lo suficientemente madura para anular nuestras expectativas iniciales de los índices de siniestralidad finales.

Loss development (Chain Ladder)

Este método utiliza datos de pérdidas reales una los perfiles históricos de desarrollo en los más antiguos años de accidentes de proyectar más recientes años y menos desarrollados a su posición final. Este método es apropiado cuando hay un patrón relativamente estable de aparición de pérdidas y un número relativamente grande de las reivindicaciones reportadas.

Bornhuetter-Ferguson

Este método denominado así en honor a sus creadores, se centra en la parte no pagada de los daños definitivos previstos. Este método emplea el patrón de liquidación de siniestros del método Chain ladder, pero sigue un planteamiento diferente a la hora de calcular los daños definitivos. Según el método BF, los siniestros definitivos correspondientes a cada año de ocurrencia constituyen un índice de siniestralidad inicial que varía según el año de ocurrencia y el cual se multiplica por las primas suscritas para ese año. El índice de siniestralidad inicial puede calcularse a partir de los siniestros definitivos evaluados explícitamente por los suscriptores o definirse como la tasa media de siniestralidad, ajustada a las insuficiencias o excesos de primas.

Cape Cod

Este método, que lleva el nombre del lugar donde se celebró la conferencia en la que se desarrolló, es una variante del método de Bornhuetter- Ferguson. El índice de siniestralidad inicial se obtiene de los datos considerando los siniestros liquidados como una proporción de las primas “consumidas”.

Determinación del IBNR

A efecto de la utilización de la metodología general para el cálculo de la Reserva de Siniestros Pendientes de Liquidación y la Reserva de Siniestros Ocurridos y no Reportados (IBNR) bajo métodos estadísticos, las empresas deberán seguir el siguiente procedimiento:

La empresa deberá agrupar la información histórica siniestral en períodos de ocurrencia y desarrollo.

Procesamiento de datos

Validación de los triángulos

Se sugiere la siguiente secuencia:

• Validar la información histórica del triángulo contra los triángulos utilizados en la valuación previa. No debe haber diferencias, si las hay debe haber una explicación del cambio.

• Validar que los triángulos de siniestros ocurridos siempre sean mayores a los siniestros pagados en todos los periodos de desarrollo.

• Realizar la reconciliación de la reserva caso a caso y de los pagos a partir de los triángulos incrementales contra la contabilidad.

• En caso de tener triángulos netos, validar que el monto bruto acumulado sea siempre mayor al neto.

• En caso de tener los triángulos con casos se debe validar que sea congruente los resultados al relacionarlos con sus respectivos triángulos de montos.

Siniestros

Para el correcto cálculo de los IBNR se deben construir los llamados triángulos de siniestros, los cuales tienen la siguiente estructura.

Triángulo de siniestros de pagos incrementales

Esta tabla deberá contener, para cada período de ocurrencia, el valor de los siniestros pagados en determinado período de desarrollo.

Donde $P_{i,j}$ = ,Monto pagado en el período $j$, ocurrido en el período $i$

Triángulo de siniestros de pagos acumulados e incurridos

La empresa deberá construir un triángulo de siniestros pagados acumulados. Este triángulo, deberá contener, para cada período de ocurrencia, el valor acumulado de los siniestros pagados en cada uno de los sucesivos períodos de desarrollo.

Con este fin, se construirá el triángulo de siniestros acumulados pagados.

Donde$PA_{i,j} = \sum_{t=1}^j P_{i,j}$

Triángulo de siniestros reportados (reservados)

Esta tabla deberá contener, para cada período de ocurrencia, el valor de los siniestros avisados en cada uno de los períodos de desarrollo.

Donde $R_{i,j}$ = Monto total de los siniestros que se habían constituidos al final del período $j$, ocurrido en el período $i$

Triángulo de Siniestros incurridos

$l_{i,j} = \sum_{t=1}^j (PA_{i,j} + R_{i,j})$

Triángulo de número de casos

Para contar el número de casos de siniestros, hay que agrupar la información tomando en cuenta:

• Número de la póliza Número de siniestro.

• Línea de negocio.

• Cobertura.

• Tipo de movimiento.

• Fecha de ocurrencia o fecha de suscripción.

Una vez agrupada la información de la base de datos, se procede a contar. Por ejemplo para el concepto de estimación inicial nos fijamos en dicha columna y contamos todos aquellos casos donde el monto sea distinto de cero